企业所得税政策与申报实务深度解析2022 下载 pdf 百度网盘 epub 免费 2025 电子版 mobi 在线

全书系统解析了《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》主表、收入明细表等纳税申报表的填制方法，系统解析了企业所得税收入类项目、扣除类项目、资产类项目、特殊事项、特别纳税调整、弥补亏损、税收优惠、境外所得税收抵免、汇总纳税和汇算清缴和预缴实务，体现出新颖性、系统性、融合性和独创性等特色。

本书已经连续出版3年，既在知识体系上有深厚沉淀，又在政策变化时与时俱进。相关政策已经 新至2022年4月，覆盖政策全面、分析透彻、案例丰富、解析细致，对于广大税务工作者有极大的助益。

章 居民企业及其纳税义务

节 企业所得税的纳税人

一、企业所得税与个人所得税纳税人的划分

二、《企业所得税法》中“企业”的含义和分类

第二节 居民企业

一、依法在中国境内成立的企业

二、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

第三节 居民企业的纳税义务

一、所得的基本范围

二、来源于中国境内、境外所得的确定

第二章 居民企业所得税汇算清缴申报概述

节 居民企业所得税汇算清缴相关概念

一、居民企业所得税汇算清缴的纳税人范围

二、汇算清缴期限

三、汇算清缴地点

四、纳税年度

五、应纳税所得额

第二节 居民企业所得税汇算清缴申报资料

一、企业所得税年度纳税申报表

二、财务报表

三、其他相关资料

第三节 居民企业所得税汇算清缴流程和方法

一、企业所得税汇算清缴的一般流程

二、 折算人民币的方法

三、汇总纳税企业的汇算清缴方法

第三章 年度申报表封面、填报表单和基础信息表的填报

节 年度申报表封面的填报

一、税款所属期间的填报

二、纳税人识别号（统一社会信用代码）的填报

三、纳税人名称的填报

四、声明、纳税人签章和填报日期的填报

五、经办人信息和代理机构签章的填报

六、受理人姓名、受理税务机关签章和受理日期的填报

第二节 年度申报表填报表单的填报

一、正常经营的纳税人需要填报的基本表单

二、有特殊税会差异事项的纳税人需要填报的表单

三、享受企业所得税优惠的纳税人需要填报的表单

四、有境外所得的纳税人需要填报的表单

五、汇总纳税企业需要填报的表单

第三节 年度申报表基础信息表的填报

一、基本经营情况的填报

二、有关涉税事项情况的填报

三、主要股东及分红情况的填报

第四章 年度申报表主表的填报

节 利润总额计算的填报

一、有附表项目的填报

二、无附表项目的填报

第二节 应纳税所得额计算的填报

一、应纳税所得额的计算方法

二、从利润总额计算纳税调整后所得项目的填报

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